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清税报告和汇算清缴报告的区别
发表于 2017年12月21日 浏览:
文章导读:【税米财务】清税报告和汇算清缴报告的区别: 一、侧重点不同: 1、清税:注重的是税,是否有多交或少交,专项审计中一种。 2、汇算清缴审计,一般是指年度审计,就是对企业年...
【税米财务】清税报告和汇算清缴报告的区别: 一、侧重点不同: 1、清税:注重的是税,是否有多交或少交,专项审计中一种。 2、汇算清缴审计,一般是指年度审计,就是对企业年度报表的公允性作出表示。 年度审计关注整体报表的公允性,而专项审计根据委托人的要求对报表一部分项目的公允进行评价。 两者的审计范围、审计报告的用途及产生的作用都是不同的。 所得税汇算清缴,就是上年度所得税清算的一个过程。每年4月30日前需向税务机关提交。 有一个专门汇算表格,根据会计准则和税务规定,把该调整增加的增加,该减少的减少,比较烦琐。 举一个简单例子: 如果本年度公司业务费实际为8万,但根据税法的要求,只认定5万,剩下的3万,就得在纳税额中调整,补缴所得税。 二、企业所得税汇算清缴报告所需资料: 1、验资报告复印件 2、税务登记证复印件(国、地税) 3、有关享受税收优惠政策的批文复印件 4、有关税收征收方式的批文复印件 5、报经主管税务机关批准的亏损确认的批文复印件 6、以前年度中介机构所作的纳税鉴定报告复印件 7、本年度会计报表、总帐、明细帐、会计凭证 8、现金盘点表、银行对帐单、余额调节表 9、下年度缴本年度12月份税金的缴税单 10、存货盘点表、固定资产清单 11、资产所有权证明的复印件(合同或原始凭证) 12、重要交易的合同、协议复印件 13、营业执照副本复印件 14、地税征收企业所得税的单位要提供关于职工人数、劳动工资或保险以及退休证明等复印件 15、提供场地租赁合同 三、清税报告流程: 1、注销税务登记申请表和注销税务登记申请书 2、主管部门有关解散、撤消的批准文件 3、本企业被兼并、收购的合同或协议 4、清算所得税申报表 5、清算资产会计报表 6、中国注册会计师的查帐报告 7、企业尚未使用过的空白发票 8、发票购领薄,已使用的发票 9、原税务登记证件(税务登记证正、副本和税务登记表等) 10、近3年的帐簿、会计凭证、会计报表、纳税申请表等资料


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